Diccionario del Autónomo: 50+ Términos Fiscales y de Negocio Explicados

#¿Por qué necesitas este diccionario?

Cuando empiezas como autónomo, te bombardean con términos que nadie te explica: IRPF, base imponible, retención, modelo 303, IVA soportado… Y si encima te mueves en el mundo startup, añade runway, burn rate, bootstrapping y un largo etcétera.

El problema: No entender estos términos te cuesta dinero. Literalmente.

Este diccionario está pensado para que lo guardes y consultes cuando lo necesites. Sin tecnicismos innecesarios, con ejemplos reales y organizado por categorías.

Este diccionario crece con vuestras sugerencias. Si echas en falta algún término, escríbenos y lo añadimos.

#Términos fiscales básicos (los que sí o sí tienes que dominar)

#IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Qué es: El impuesto que pagas sobre tus beneficios como persona física. Es progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas (del 19% al 47%).

Por qué te importa: Es el impuesto principal que pagas como autónomo. Cada euro que ahorras en base imponible es dinero que no tributas.

Ejemplo: Si tu base imponible es 30.000€, pagarás aproximadamente 6.500€ de IRPF.

Relacionado: Calculadora IRPF 2025

#Base imponible

Qué es: La cantidad sobre la que se calculan tus impuestos. Es tu beneficio real: ingresos menos gastos deducibles.

Por qué te importa: Reducir la base imponible = pagar menos impuestos. Por eso es crucial conocer los gastos deducibles.

Ejemplo:

• Ingresos: 50.000€
• Gastos deducibles: 15.000€
• Base imponible: 35.000€ (pagas impuestos sobre esto, no sobre 50.000€)

#IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Qué es: Impuesto indirecto que añades a tus facturas (normalmente 21%) y que después ingresas a Hacienda. Tú eres un intermediario: lo cobras y lo pagas.

Por qué te importa: El IVA no es tuyo. El error más común de autónomos novatos es gastarse el IVA cobrado pensando que es beneficio.

Tipos de IVA en España:

• General: 21%
• Reducido: 10% (alimentos, transporte, hostelería)
• Superreducido: 4% (productos básicos, medicinas)
• Exento: 0% (sanidad, educación, seguros)

#IVA soportado vs IVA repercutido

IVA soportado: El IVA que TÚ pagas cuando compras algo para tu negocio (gastos).

IVA repercutido: El IVA que TÚ cobras cuando emites una factura (ingresos).

Por qué te importa: Cada trimestre presentas el modelo 303 donde calculas: IVA repercutido - IVA soportado = lo que pagas (o te devuelven).

Ejemplo:

• Has facturado 10.000€ + 2.100€ IVA (IVA repercutido)
• Has gastado 3.000€ + 630€ IVA (IVA soportado)
• Pagas a Hacienda: 2.100€ - 630€ = 1.470€

#Retención (IRPF)

Qué es: Un porcentaje que te “retiene” el cliente de tu factura y lo ingresa directamente a Hacienda a tu nombre. Es un adelanto de tu IRPF.

Por qué te importa: Si facturas a empresas o autónomos (no a particulares), normalmente aplicas retención del 15% (o 7% si eres nuevo).

Ejemplo:

• Facturas 1.000€ a una empresa
• Retención 15%: 150€ (lo paga el cliente directamente a Hacienda)
• Recibes: 850€ + IVA

Ventaja: En la declaración de la renta, esos 150€ ya los has “pagado”. Si tu IRPF total es menor, te devuelven la diferencia.

#Estimación directa vs Estimación objetiva (módulos)

Estimación directa: Tributas por tus beneficios reales (ingresos - gastos). Es el régimen más común.

Estimación objetiva (módulos): Tributas por una cantidad fija estimada según tu actividad, metros de local, empleados, etc. No importa cuánto ganes realmente.

Por qué te importa: En módulos no puedes deducir gastos reales. Te puede convenir si facturas mucho más de lo que el módulo estima, pero vas a ciegas.

#RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)

Qué es: El sistema de la Seguridad Social donde te das de alta como autónomo. Pagas una cuota mensual que cubre tu jubilación, baja médica, etc.

Por qué te importa: La cuota de autónomos es obligatoria (217€-796€/mes en 2026 según ingresos). Es un gasto fijo que tienes que contemplar.

Relacionado: Cuota de autónomos 2026

#Cuota de autónomos

Qué es: Lo que pagas cada mes a la Seguridad Social por estar dado de alta como autónomo.

Cuánto es en 2026:

Buena noticia: La cuota es 100% deducible de tu base imponible.

#Modelo 303

Qué es: La declaración trimestral del IVA. Presentas cada trimestre (abril, julio, octubre, enero) el IVA que has cobrado menos el que has pagado.

Fechas:

• 1T (enero-marzo): hasta 20 abril
• 2T (abril-junio): hasta 20 julio
• 3T (julio-septiembre): hasta 20 octubre
• 4T (octubre-diciembre): hasta 30 enero

#Modelo 130

Qué es: El pago fraccionado del IRPF. Cada trimestre adelantas el 20% de tus beneficios (ingresos - gastos) a cuenta del IRPF anual.

Por qué te importa: Si no tienes retenciones (facturas a particulares), es obligatorio. Si el 70% de tus ingresos tienen retención, estás exento.

#Modelo 036/037

Qué es: La declaración censal. El 036 es la versión completa, el 037 es simplificada (para la mayoría de autónomos vale con el 037).

Para qué sirve:

• Darte de alta en Hacienda
• Modificar datos (actividad, domicilio, régimen de IVA)
• Darte de baja

#Epígrafe IAE

Qué es: El código que identifica tu actividad económica. Lo eliges al darte de alta y determina algunas obligaciones fiscales.

Ejemplos:

• 861: Pintores, escultores
• 763: Programadores
• 651: Comercio al por menor
• 722: Agencias de publicidad

Por qué te importa: Algunas actividades tienen retención obligatoria, otras no. Algunas están exentas de IVA.

#Términos de facturación

#Factura simplificada (ticket)

Qué es: Una factura reducida que puedes emitir en operaciones menores de 400€ (o 3.000€ en ciertos casos). No necesita todos los datos del destinatario.

Cuándo usarla:

• Ventas a particulares de bajo importe
• Hostelería, comercio minorista
• Transporte de personas

Limitación: El cliente no puede deducir el IVA de una factura simplificada si no incluye su NIF.

#Factura rectificativa

Qué es: Una factura que corrige errores de una factura anterior o anula una operación (devolución, descuento posterior).

Cuándo usarla:

• Error en los datos de la factura original
• Devolución de producto/servicio
• Descuento concedido después de facturar

Importante: Siempre debe hacer referencia a la factura original que corrige.

#Verifactu

Qué es: El nuevo sistema de facturación electrónica obligatorio en España. Tu software de facturación debe generar un código QR verificable y enviar los datos a Hacienda.

Cuándo es obligatorio:

• Empresas: 1 de julio de 2026
• Autónomos: 1 de enero de 2027 (aplazado recientemente)

Por qué te importa: Tendrás que usar software certificado Verifactu o te arriesgas a sanciones.

Relacionado: Todo sobre Verifactu

#Número de factura

Qué es: El identificador único y correlativo de cada factura. Debe ser secuencial dentro de cada serie.

Reglas:

• Debe ser correlativo (1, 2, 3… no puedes saltar números)
• Puedes tener varias series (F-001, R-001 para rectificativas)
• Si emites una factura mal, debes rectificarla, no borrarla

#Devengo

Qué es: El momento en que nace la obligación de declarar un ingreso o gasto a efectos fiscales. No es cuando cobras, sino cuando se realiza la operación.

Por qué te importa: Si facturas en diciembre pero cobras en enero, el ingreso es de diciembre (año anterior).

Excepción: Criterio de caja (si te has acogido).

#Criterio de caja

Qué es: Un régimen especial de IVA donde solo declaras el IVA cuando cobras/pagas, no cuando facturas.

Ventaja: Si un cliente no te paga, no adelantas el IVA de tu bolsillo.

Desventaja: Contabilidad más compleja y tus clientes no pueden deducir el IVA hasta que te paguen (no les gusta).

#Términos de negocio y emprendimiento

#Autónomo societario

Qué es: Un autónomo que es administrador de una sociedad (SL, SA). Paga la misma cuota que un autónomo normal, pero trabaja a través de su empresa.

Diferencia: Aunque tengas empresa, si eres administrador, estás obligado a darte de alta en el RETA.

#Sociedad Limitada (SL)

Qué es: Una forma jurídica donde la empresa es una entidad separada de ti. Tu responsabilidad está limitada al capital aportado.

Ventajas:

• Responsabilidad limitada (si la empresa quiebra, no respondes con tu patrimonio)
• Imagen más profesional
• Fiscalmente mejor a partir de ~150.000€ de beneficio

Desventajas:

• Costes de constitución (500€-3.000€)
• Más burocracia y gestoría más cara
• Doble imposición al sacar beneficios

Relacionado: ¿Autónomo o SL? Guía completa

#Capital social

Qué es: El dinero (o bienes) que aportas al crear una sociedad. Es el “colchón” inicial de la empresa.

Mínimo para SL: 1€ (desde 2024), aunque se recomienda 3.000€.

Por qué importa: Si aportas solo 1€, debes reservar el 20% de beneficios hasta alcanzar 3.000€.

#Bootstrapping

Qué es: Crear y hacer crecer un negocio sin inversión externa, solo con tus propios recursos y los ingresos que genera.

Ventajas:

• Mantienes el 100% de tu empresa
• No dependes de inversores
• Tomas todas las decisiones

Desventajas:

• Crecimiento más lento
• Recursos limitados
• Mayor riesgo personal

Lo opuesto: Levantar rondas de inversión.

#Runway

Qué es: El tiempo que tu negocio puede sobrevivir con el dinero que tiene antes de quedarse sin caja.

Cómo calcularlo: Dinero disponible ÷ Gastos mensuales = Meses de runway

Ejemplo:

• Tienes 15.000€ en el banco
• Gastas 3.000€/mes
• Runway: 5 meses

Por qué importa: Si tu runway es corto, necesitas facturar más, reducir gastos o buscar financiación.

#Burn rate

Qué es: La velocidad a la que tu negocio “quema” dinero. Cuánto gastas al mes (o pierdes si aún no eres rentable).

Tipos:

• Burn rate bruto: Total de gastos mensuales
• Burn rate neto: Gastos - Ingresos (lo que realmente pierdes)

Ejemplo:

• Gastos: 5.000€/mes
• Ingresos: 3.000€/mes
• Burn rate neto: 2.000€/mes

#Break-even (punto de equilibrio)

Qué es: El momento en que tus ingresos igualan a tus gastos. Ni ganas ni pierdes.

Por qué importa: Es el primer hito de cualquier negocio. A partir de ahí, empiezas a ser rentable.

Cómo calcularlo: Costes fijos ÷ (Precio de venta - Coste variable por unidad)

#MRR (Monthly Recurring Revenue)

Qué es: Ingresos recurrentes mensuales. El dinero que entra cada mes de forma predecible (suscripciones, cuotas).

Por qué importa: Es la métrica estrella de negocios de suscripción. Un MRR alto y creciente = negocio sano.

Ejemplo:

• 100 clientes pagando 50€/mes
• MRR: 5.000€

#ARR (Annual Recurring Revenue)

Qué es: MRR × 12. Los ingresos recurrentes anualizados.

Para qué sirve: Comparar con empresas que reportan anualmente y valorar el negocio.

#Churn (tasa de cancelación)

Qué es: El porcentaje de clientes que cancelan o dejan de comprarte en un periodo.

Por qué importa: Un churn alto significa que pierdes clientes más rápido de lo que los ganas. Problema grave.

Cómo calcularlo: (Clientes perdidos en el mes ÷ Clientes al inicio del mes) × 100

Ejemplo:

• Empiezas el mes con 100 clientes
• Se van 5
• Churn: 5%

#LTV (Lifetime Value)

Qué es: El valor total que un cliente te aporta durante toda su relación contigo.

Por qué importa: Si sabes cuánto vale un cliente, sabes cuánto puedes gastar en conseguirlo.

Fórmula simple: Ingreso medio por cliente × Tiempo medio de permanencia

Ejemplo:

• Un cliente paga 50€/mes de media
• Se queda 24 meses de media
• LTV: 1.200€

#CAC (Customer Acquisition Cost)

Qué es: Lo que te cuesta conseguir un nuevo cliente. Incluye marketing, ventas, descuentos, etc.

Fórmula: Gastos en adquisición ÷ Nuevos clientes conseguidos

Ejemplo:

• Gastas 1.000€ en anuncios
• Consigues 20 clientes
• CAC: 50€

Regla de oro: Tu LTV debe ser al menos 3 veces tu CAC (LTV > 3×CAC).

#Ratio LTV/CAC

Qué es: La relación entre lo que vale un cliente y lo que cuesta conseguirlo.

Interpretación:

• < 1: Pierdes dinero con cada cliente (problema grave)
• 1-3: Negocio ajustado, poco margen
• 3-5: Negocio sano

• 5: Muy eficiente (o podrías invertir más en crecer)

#MVP (Minimum Viable Product)

Qué es: La versión más básica de tu producto que permite validar si hay demanda real antes de invertir mucho.

Filosofía: Lanzar rápido, aprender de usuarios reales, iterar.

Ejemplo: En vez de desarrollar una app completa durante 6 meses, lanzas una versión simple en 1 mes y ves si la gente paga.

#Product-Market Fit

Qué es: El momento mágico en que tu producto encaja perfectamente con lo que el mercado necesita. La demanda crece sin apenas esfuerzo.

Señales de que lo tienes:

• Los clientes te recomiendan sin que lo pidas
• Creces más rápido de lo que puedes gestionar
• La gente se queja cuando hay problemas (les importa)

Sin product-market fit: Da igual cuánto inviertas en marketing, no funciona.

#Pivot

Qué es: Cambiar la dirección de tu negocio basándote en lo que has aprendido. Puede ser cambiar el producto, el cliente objetivo, el modelo de negocio, etc.

No es: Abandonar y empezar de cero. Es usar lo aprendido para reorientarte.

Ejemplos famosos:

• Instagram empezó como app de check-ins (Burbn)
• Slack era un videojuego
• YouTube era un sitio de citas

#Escalabilidad

Qué es: La capacidad de tu negocio de crecer sin que los costes crezcan proporcionalmente.

Negocio escalable: Software (vendes a 100 o a 10.000 con casi el mismo coste).

Negocio poco escalable: Servicios por hora (para ganar más, tienes que trabajar más).

Por qué importa: Los inversores buscan escalabilidad. Tú también deberías si quieres libertad.

#Margen bruto

Qué es: Lo que te queda después de restar los costes directos del producto/servicio, antes de gastos generales.

Fórmula: (Ingresos - Coste de ventas) ÷ Ingresos × 100

Ejemplo:

• Vendes un servicio por 1.000€
• Te cuesta 300€ prestarlo (herramientas, subcontratación)
• Margen bruto: 70%

#Margen neto

Qué es: Lo que realmente te queda después de TODOS los gastos (incluidos impuestos).

Fórmula: Beneficio neto ÷ Ingresos × 100

Es la cifra real: El margen bruto puede ser alto, pero si tienes muchos gastos fijos, el neto puede ser bajo o negativo.

#EBITDAsugerido por Jesús

Qué es: Beneficio antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization).

Por qué importa: Muestra la rentabilidad operativa pura de tu negocio, sin que le afecten decisiones financieras (deuda) ni contables (amortizaciones).

Fórmula: Ingresos - Gastos operativos (sin incluir intereses, impuestos, depreciación ni amortización)

Ejemplo:

• Facturas 100.000€ al año
• Gastos operativos: 60.000€
• EBITDA: 40.000€

Ojo: Es útil para comparar negocios, pero puede ocultar problemas. Una empresa muy endeudada puede tener buen EBITDA pero estar en apuros por los intereses que paga.

#Flujo de caja (Cash flow)

Qué es: El movimiento real de dinero que entra y sale de tu negocio. No es lo mismo que beneficios.

Por qué importa: Puedes ser “rentable” sobre el papel pero quedarte sin dinero si los clientes no pagan a tiempo.

Ejemplo:

• Facturas 10.000€ en enero
• Te pagan en abril
• Beneficio en enero: 10.000€. Cash flow en enero: 0€

#Apalancamiento

Qué es: Usar recursos externos (deuda, inversión) para amplificar tu capacidad de generar resultados.

Tipos:

• Financiero: Usar préstamos para invertir más de lo que tienes
• Operativo: Tener costes fijos altos pero márgenes altos por unidad

Riesgo: Si las cosas van mal, las pérdidas también se amplifican.

#Inversión ángel (Business angel)

Qué es: Un inversor particular que pone dinero en startups muy tempranas a cambio de participaciones. Suele aportar también experiencia y contactos.

Cantidades típicas: 10.000€ - 100.000€

Diferencia con VC: Los ángeles invierten su propio dinero y en fases más tempranas.

#Venture Capital (VC)

Qué es: Fondos de inversión especializados en startups. Invierten dinero de terceros en empresas con alto potencial de crecimiento.

Cantidades típicas: 500.000€ - varios millones

Qué buscan: Empresas que puedan multiplicar su inversión por 10x o más.

#Ronda de inversión

Qué es: El proceso de conseguir financiación de inversores. Se nombran por orden: Pre-seed, Seed, Serie A, B, C…

Fases típicas:

• Pre-seed: Idea o MVP muy temprano (50k-200k€)
• Seed: Producto funcionando, primeros clientes (200k-1M€)
• Serie A: Product-market fit demostrado (1M-5M€)
• Serie B y posteriores: Escalar agresivamente

#Dilución

Qué es: La reducción de tu porcentaje de propiedad cuando entran nuevos inversores.

Ejemplo:

• Tienes el 100% de tu empresa
• Un inversor pone 100.000€ por el 20%
• Ahora tienes el 80%

Por qué importa: Cada ronda te diluye. Si no eres cuidadoso, puedes acabar con muy poco de tu propia empresa.

#Valoración (pre-money / post-money)

Pre-money: El valor de tu empresa ANTES de recibir la inversión.

Post-money: El valor DESPUÉS de recibir la inversión (pre-money + inversión).

Ejemplo:

• Valoración pre-money: 400.000€
• Inversión: 100.000€
• Valoración post-money: 500.000€
• El inversor tiene: 100.000 ÷ 500.000 = 20%

#Equity

Qué es: La propiedad o participaciones de una empresa. Tener equity = ser dueño de un porcentaje.

Usos:

• Dar equity a socios fundadores
• Dar equity a empleados clave (stock options)
• Vender equity a inversores

#Stock options

Qué es: El derecho a comprar acciones de la empresa a un precio fijo en el futuro. Se usan para retener empleados clave.

Cómo funciona:

1. La empresa te da opciones sobre X acciones a precio Y
2. Pasa un tiempo (vesting, normalmente 4 años)
3. Puedes comprar las acciones al precio Y aunque ahora valgan más
4. Si la empresa tiene éxito, ganas la diferencia

#Vesting

Qué es: El periodo durante el cual “ganas” tus acciones o opciones gradualmente. Evita que alguien se vaya el día 1 con todo el equity.

Estructura típica: 4 años con 1 año de cliff.

Cliff: Periodo inicial (normalmente 1 año) donde no ganas nada. Si te vas antes, te quedas sin nada.

#Términos que confunden (y sus diferencias)

#Facturación vs Ingresos vs Beneficios

• Facturación: Todo lo que facturas (incluye IVA)
• Ingresos: Lo que facturas sin IVA (base imponible de tus facturas)
• Beneficios: Ingresos - Gastos (lo que realmente ganas)

Ejemplo:

• Facturas 12.100€ (IVA incluido) → Facturación
• Sin IVA: 10.000€ → Ingresos
• Gastos: 4.000€
• Beneficio: 6.000€

#Gastos vs Costes vs Inversión

• Gasto: Desembolso necesario para operar (alquiler, luz, gestoría)
• Coste: El precio de producir/prestar tu servicio (materiales, subcontratación)
• Inversión: Desembolso que esperas recuperar con creces (formación, equipamiento, marketing)

Truco: Los gastos se deducen en el año. Las inversiones se amortizan en varios años.

#Sueldo vs Dividendos (en SL)

• Sueldo: Te pagas como empleado de tu empresa. Tributa por IRPF completo.
• Dividendos: Repartes beneficios de la empresa. Tributan al 19-28% (pero la empresa ya pagó Impuesto de Sociedades).

Estrategia óptima: Combinación de sueldo bajo + dividendos para minimizar tributación total.

#Autónomo vs Freelance vs Emprendedor

• Autónomo: Término legal español. Estás dado de alta en el RETA.
• Freelance: Término más internacional. Trabajador independiente que ofrece servicios a varios clientes.
• Emprendedor: Alguien que crea un negocio con visión de crecimiento (puede ser autónomo, SL o no tener nada formado aún).

En la práctica: Muchos freelances son autónomos, y muchos autónomos son emprendedores.

#Checklist: ¿Dominas la jerga básica?

Antes de cerrar esta página, asegúrate de que entiendes:

Fiscales (obligatorios):

• IRPF y cómo se calcula
• Base imponible y cómo reducirla
• IVA soportado vs repercutido
• Qué son las retenciones
• Modelos 303 y 130
• Qué es el RETA

De negocio (muy recomendables):

• Runway y burn rate
• Break-even
• Flujo de caja vs beneficios
• Margen bruto vs neto

Si vas a crecer:

• MRR y churn
• LTV y CAC
• Qué es bootstrapping vs levantar inversión

#Conclusión: El conocimiento es poder (fiscal)

Entender estos términos no es opcional si quieres que tu negocio funcione. Cada concepto que dominas es una decisión mejor que puedes tomar.

Mi recomendación:

1. Guarda esta página en favoritos
2. Vuelve cuando te encuentres un término que no entiendas
3. Pregunta a tu gestor cuando tengas dudas (es más barato que equivocarte)

Y recuerda: el objetivo no es ser experto fiscal, sino entender lo suficiente para no perder dinero por desconocimiento.

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#Fuentes y referencias

Última actualización: 11 de diciembre de 2025

• Agencia Tributaria - Régimen de autónomos
• Seguridad Social - RETA
• BOE - Ley del IRPF
• Infoautónomos - Guías fiscales