¿Autónomo o Sociedad Limitada en 2026? Guía Completa con Casos Reales

¿Qué es mejor: autónomo o sociedad limitada en 2026?

Si eres autónomo y tus ingresos están creciendo, probablemente ya te hayas hecho esta pregunta.

“¿Me conviene ser autónomo o crear una Sociedad Limitada?” o “¿Qué vale más la pena: autónomo o sociedad?”

La respuesta correcta es: depende de tus números y circunstancias.

Y en este artículo vamos a darte la respuesta con casos reales y datos verificados de 2026 para que sepas exactamente cuándo conviene cada opción.

¿Cuándo conviene cada opción? Casos reales

Importante primero: Base imponible = Ingresos - Gastos deducibles (no son tus ingresos brutos)

Caso 1: Ingresos bajos-medios (hasta 50.000€ base imponible)

Ejemplo: Diseñador freelance

• Factura: 40.000€/año
• Gastos: 8.000€
• Base imponible: 32.000€

Como autónomo:

• IRPF: ~7.377€
• Cuota autónomos: ~3.900€
• Neto: 20.723€

Como SL:

• IS (19-21%): ~6.400€
• Impuesto dividendos (21%): ~5.376€
• Cuota autónomo: ~3.900€
• Gestoría extra: ~1.200€
• Neto: 15.124€

Resultado: → AUTÓNOMO conviene más (5.599€ más neto al año)

Caso 2: Ingresos medios-altos (50.000€ - 70.000€ base imponible)

Ejemplo: Consultor IT

• Factura: 75.000€/año
• Gastos: 15.000€
• Base imponible: 60.000€

Como autónomo:

• IRPF: ~17.902€
• Cuota autónomos: ~3.900€
• Neto: 38.198€

Como SL:

• IS (19-21%): ~11.900€
• Impuesto dividendos (21%): ~10.101€
• Cuota autónomo: ~3.900€
• Gestoría extra: ~1.200€
• Neto: 32.899€

Resultado: → AUTÓNOMO aún mejor (5.299€ más neto)

PERO: Si necesitas protección patrimonial o reinvertir beneficios, considera SL.

Caso 3: Ingresos altos (más de 80.000€ base imponible)

Ejemplo: E-commerce rentable

• Factura: 150.000€/año
• Gastos: 60.000€
• Base imponible: 90.000€

Como autónomo:

• IRPF: ~31.402€
• Cuota autónomos: ~3.900€
• Neto: 54.698€

Como SL:

• IS (19-21%): ~18.500€
• Impuesto dividendos (21-23%): ~15.587€
• Cuota autónomo: ~3.900€
• Gestoría extra: ~1.200€
• Neto: 50.813€

Resultado: → AUTÓNOMO sigue siendo mejor (3.885€ más neto)

PERO: Con SL tienes responsabilidad limitada y más sencillo para escalar/vender.

Caso 4: Ingresos muy altos (más de 100.000€ base imponible)

Ejemplo: Agencia digital

• Factura: 250.000€/año
• Gastos: 100.000€
• Base imponible: 150.000€

Como autónomo:

• IRPF: ~58.152€
• Cuota autónomos: ~3.900€
• Neto: 87.948€

Como SL:

• IS (21-23%): ~32.500€
• Impuesto dividendos (21-23%): ~26.565€
• Cuota autónomo: ~3.900€
• Gestoría extra: ~1.200€
• Neto: 85.835€

Resultado: → Diferencia mínima (2.113€ más como autónomo)

RECOMENDACIÓN: SL es mejor aquí porque:

• Casi mismo neto (solo 2k€ diferencia)
• Responsabilidad limitada
• Más fácil tener socios/inversores
• Imagen más profesional
• Mejor para vender el negocio

Comparativa completa: Autónomo vs Sociedad Limitada

1. Fiscalidad

Autónomo

Tributa mediante IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):

Características:

• Impuesto progresivo: pagas más % cuanto más ganas
• Se declara anualmente en la declaración de la renta
• Incluye parte estatal + autonómica
• Importante: La cuota de autónomos (3.600€-5.200€/año) ES deducible de la base imponible del IRPF

Sociedad Limitada

Tributa mediante Impuesto de Sociedades (IS):

Microempresas (facturación < 1 millón €):

• Primeros 50.000€: 19%
• Resto: 21%

Pymes (facturación 1-10 millones €):

• Tipo único: 23%

Tipo general (facturación > 10 millones €):

• Tipo único: 25%

Entidades de nueva creación:

• 15% en el primer y segundo año con beneficios

Pero cuidado: Cuando el socio quiere sacar dinero de la sociedad:

• Salario al socio: Tributa por IRPF (tramos normales)
• Dividendos: Tributan entre 19-28% según cantidad:
  • Hasta 6.000€: 19%
  • 6.000€ - 50.000€: 21%
  • 50.000€ - 200.000€: 23%
  • 200.000€ - 300.000€: 27%
  • Más de 300.000€: 28%

Doble imposición: La sociedad paga IS (19-25%) + tú pagas IRPF/dividendos (19-47%) al sacar el dinero.

2. Responsabilidad

Autónomo

Responsabilidad ilimitada:

• Respondes con tu patrimonio personal ante deudas del negocio
• Tu vivienda, ahorros y bienes pueden embargarse
• No hay separación entre patrimonio personal y profesional

Excepción: Vivienda habitual protegida hasta ciertos límites en algunos casos

Sociedad Limitada

Responsabilidad limitada:

• Solo respondes con el capital aportado a la sociedad
• Tu patrimonio personal está protegido
• Las deudas son de la sociedad, no tuyas

Importante:

• Si das avales personales para préstamos → pierdes esta protección
• Responsabilidad penal siempre es personal (fraude, delitos fiscales, etc.)

3. Trámites y complejidad

Autónomo

Darse de alta:

• Proceso simple (1-2 horas)
• Trámites online en Seguridad Social + Hacienda
• Coste: 0€ (gratis)

Gestión diaria:

• Contabilidad simplificada
• Facturación directa a tu nombre
• Modelos trimestrales (IRPF, IVA)
• Declaración anual de la renta

Necesitas gestor: Recomendable pero opcional

Sociedad Limitada

Constitución:

• Proceso complejo (1-2 semanas)
• Notario + Registro Mercantil
• Coste inicial: 300€ - 3.000€ (detalle más abajo)

Gestión diaria:

• Contabilidad compleja (obligatoria)
• Libros oficiales (Diario, Inventarios, Cuentas Anuales)
• Modelos trimestrales + Impuesto de Sociedades
• Depósito de cuentas anuales en Registro Mercantil
• Junta de socios anual (obligatoria)

Necesitas gestor: Sí, imprescindible

Coste gestoría: 100€ - 200€/mes (~1.200€ - 2.400€/año)

4. Costes iniciales y mantenimiento

Autónomo

Costes iniciales:

• Alta en RETA: 0€
• Alta en Hacienda (censo): 0€
• TOTAL: 0€

Costes anuales:

• Cuota autónomos: 3.600€ - 5.200€/año (según ingresos reales)
• Gestoría (opcional): 500€ - 1.200€/año
• TOTAL: ~4.100€ - 6.400€/año

Sociedad Limitada

Costes de constitución:

Novedad 2024: Puedes constituir con 1€ de capital (antes 3.000€), pero debes reservar el 20% de beneficios hasta alcanzar 3.000€.

Costes anuales:

• Cuota autónomo societario: 3.600€ - 5.200€/año
• Gestoría/Asesoría: 1.200€ - 2.400€/año
• Depósito cuentas anuales: 40€/año
• TOTAL: ~4.840€ - 7.640€/año

Diferencia: Una SL cuesta ~1.000€ - 2.000€/año más que ser autónomo.

5. Imagen profesional y financiación

Autónomo

Imagen:

• Menos formal
• Algunos clientes prefieren facturar a sociedades
• B2C (clientes finales): no suele importar

Financiación:

• Más difícil conseguir préstamos grandes
• Los bancos piden más garantías personales
• Líneas de crédito más limitadas

Sociedad Limitada

Imagen:

• Más profesional y seria
• Genera más confianza en B2B
• Facilita contratos con grandes empresas

Financiación:

• Más fácil acceder a préstamos bancarios
• Mejor acceso a líneas de crédito
• Inversores prefieren sociedades

Ventajas y desventajas resumidas

Autónomo

Ventajas:

• Alta rápida y gratuita
• Gestión simple
• Menor coste de mantenimiento
• Ideal para ingresos bajos-medios
• Menos burocracia

Desventajas:

• Responsabilidad ilimitada (riesgo personal)
• IRPF puede ser muy alto en tramos superiores
• Menos protección patrimonial
• Imagen menos profesional

Sociedad Limitada

Ventajas:

• Responsabilidad limitada (protección patrimonial)
• Fiscalidad más ventajosa en ingresos altos
• Imagen más profesional
• Mejor acceso a financiación
• Más fácil para tener socios

Desventajas:

• Constitución costosa (927€ - 5.022€)
• Mantenimiento más caro (~1.000€ - 2.000€/año extra)
• Gestión compleja (gestor imprescindible)
• Más burocracia
• Doble imposición al sacar beneficios

Tabla resumen: ¿Qué me conviene según mi base imponible?

Conclusión sorprendente: Fiscalmente, ser autónomo es mejor hasta ~150.000€ de base imponible si solo miras el neto final.

PERO la SL tiene sentido ANTES por otras razones:

• Protección patrimonial (responsabilidad limitada)
• Imagen profesional
• Tener socios o empleados
• Reinvertir beneficios sin tributar
• Facilidad para vender el negocio

Factores adicionales a considerar

1. ¿Necesitas reinvertir beneficios?

SL es mejor si:

• Planeas reinvertir la mayoría de beneficios
• Quieres comprar equipamiento, contratar, expandir
• No necesitas sacar todo el dinero cada año

¿Por qué? El dinero que dejas en la sociedad solo paga IS (19-25%). Si lo sacas como autónomo, pagas IRPF completo (hasta 47%).

2. ¿Tienes riesgo de reclamaciones o deudas?

SL es mejor si:

• Tu actividad tiene riesgo de demandas (constructores, consultores, etc.)
• Trabajas con grandes importes
• Tienes empleados
• Alquilas locales caros o maquinaria

¿Por qué? Protección del patrimonio personal.

3. ¿Trabajas solo o con socios?

SL es mejor si:

• Tienes socios o los tendrás
• Quieres compartir propiedad del negocio
• Planeas vender el negocio en el futuro

¿Por qué? Es mucho más fácil estructurar porcentajes de participación, reparto de beneficios, entrada/salida de socios.

4. ¿Quieres vender el negocio algún día?

SL es MUCHO mejor:

• Vender participaciones de una SL es estándar y legal
• Vender un “negocio de autónomo” es más complejo y menos atractivo para compradores

5. ¿Tu actividad requiere imagen corporativa?

SL es mejor si:

• Trabajas con grandes empresas (B2B)
• Participas en licitaciones públicas
• Necesitas proyectar seriedad y escala
• Quieres captar inversión

Pasos para crear una Sociedad Limitada en 2026

Si decides constituir una SL, estos son los pasos:

1. Certificado de denominación social

• Solicitas online el nombre de tu sociedad
• La Agencia Tributaria verifica que no exista
• Coste: 17€ - 22€
• Tiempo: 24-48 horas

2. Apertura de cuenta bancaria y depósito de capital

• Abres una cuenta a nombre de la futura sociedad
• Depositas el capital social (mínimo 1€, recomendado 3.000€)
• El banco emite certificado de depósito
• Coste: 0€
• Tiempo: 1-2 días

3. Estatutos sociales

• Redactas los estatutos (o usa plantilla)
• Define objeto social, participaciones, órganos de gobierno
• Coste: 0€ - 300€ (si contratas asesor)
• Tiempo: 1 día

4. Escritura pública ante notario

• Firma de escritura de constitución
• Todos los socios deben estar presentes (o con poder notarial)
• Coste: 200€ - 600€
• Tiempo: 1-2 horas

5. Registro Mercantil

• Se inscribe la sociedad en el Registro Mercantil
• Obtienes el CIF definitivo
• Coste: 150€ - 300€ + BORME (60€ - 100€)
• Tiempo: 5-10 días laborables

6. Trámites fiscales

• Alta en Hacienda (modelo 036)
• Alta en Seguridad Social (autónomo societario)
• Coste: 0€
• Tiempo: 1-2 días

Tiempo total: 2-3 semanas Coste total: 927€ - 5.022€

¿Y si ya soy autónomo? ¿Puedo cambiar?

Sí, puedes cambiar de autónomo a SL en cualquier momento.

Proceso de transformación:

1. Constituyes la SL (proceso normal explicado arriba)

2. Traspasas tu actividad:

   • La SL “compra” tu negocio (o lo aportas como capital)
   • Puedes traspasar clientes, contratos, equipos

3. Te das de baja como autónomo personal:

   • Cesas actividad económica en Hacienda
   • Baja en RETA

4. Te das de alta como autónomo societario:

   • Alta en RETA como administrador de SL
   • Misma cuota que autónomo normal

Importante: No hay “conversión automática”. Son dos entidades legales diferentes.

Preguntas frecuentes

1. ¿Puedo tener una SL y no ser autónomo?

NO. Si eres administrador de una SL y cobras por ello (salario o dividendos), estás obligado a darte de alta como autónomo societario.

Excepción: Si no eres administrador y solo eres socio sin actividad, no necesitas ser autónomo.

2. ¿La cuota de autónomos es la misma en SL que como autónomo?

SÍ. La cuota de autónomo societario es idéntica a la de autónomo individual (sistema de cuotas por ingresos reales).

Cuota media 2026: ~325€/mes (varía según ingresos declarados).

3. ¿Puedo ser autónomo Y tener una SL al mismo tiempo?

SÍ. Puedes:

• Ser autónomo personal por una actividad
• Tener una SL (y ser autónomo societario) por otra actividad

Pagarías dos cuotas de autónomos (una por cada actividad).

4. ¿Si creo una SL con 1€, qué pasa?

Puedes hacerlo desde 2024, pero:

• Debes reservar el 20% de los beneficios hasta alcanzar 3.000€
• No puedes repartir esos beneficios hasta alcanzar el mínimo
• Queda registrado en escrituras que el capital es de 1€ (peor imagen)

Recomendación: Aporta al menos 3.000€ si puedes.

5. ¿Qué pasa si mi SL tiene pérdidas?

• Fiscalmente: No pagas Impuesto de Sociedades ese año
• Como autónomo societario: Sigues pagando tu cuota (obligatoria aunque haya pérdidas)
• Legalmente: Si el patrimonio neto es negativo (capital < deudas), debes convocar junta y puede haber disolución obligatoria

6. ¿Puedo facturar desde la SL a mi antiguo empleador?

SÍ, pero cuidado con el falso autónomo:

Si cumples estos requisitos, Inspección de Trabajo puede considerarte falso autónomo:

• Trabajas solo para un cliente (>75% facturación)
• Tienes horario fijo
• Trabajas en sus instalaciones
• Usas sus herramientas
• No tienes autonomía real

Solución: Diversifica clientes o negocia correctamente la relación.

7. ¿Cuánto tarda en estar lista una SL?

Proceso normal: 2-3 semanas Proceso express (gestoría especializada): 5-10 días Proceso CIRCE (online simplificado): 1-3 días (solo para SL de emprendimiento)

8. ¿Puedo disolver la SL si no me funciona?

SÍ, pero tiene costes:

• Liquidación de la sociedad
• Notario: ~200€ - 400€
• Registro Mercantil: ~150€ - 250€
• Gestoría: ~300€ - 600€

Tiempo: 1-3 meses

Importante: Debes liquidar todas las deudas antes de disolver.

9. ¿La SL tiene que hacer declaración de la renta?

NO. La SL presenta el Impuesto de Sociedades (modelo 200) que es diferente.

Tú como persona física sí haces declaración de la renta por:

• Tu salario como administrador
• Dividendos recibidos

10. ¿Necesito oficina física para crear una SL?

NO. Puedes:

• Usar tu domicilio particular como domicilio social
• Usar un coworking
• Contratar un domicilio fiscal virtual (50€ - 100€/mes)

Conclusión: ¿Qué debes hacer?

→ Si ganas menos de 100.000€ de base imponible:

Fiscalmente, el autónomo es mejor. Tendrás más neto al final del año.

PERO considera SL si:

• Tu actividad tiene riesgo de demandas o reclamaciones
• Necesitas protección de tu patrimonio personal
• Trabajas con grandes empresas que prefieren facturar a sociedades
• Tienes o tendrás socios
• Quieres vender el negocio algún día
• Necesitas captar inversión

→ Si ganas entre 100.000€ - 150.000€:

Zona de equilibrio. La diferencia fiscal es mínima (2.000€-3.000€ más como autónomo).

Recomendación: Crea SL si cumples alguno de los factores de arriba. La diferencia fiscal es tan pequeña que las ventajas no fiscales compensan.

→ Si ganas más de 150.000€:

Crea una SL sin dudarlo. A partir de aquí la SL es fiscalmente mejor + todas las ventajas adicionales.

→ Factores decisivos adicionales:

Crea SL si:

• Tienes o tendrás socios
• Tu actividad tiene riesgo legal/patrimonial alto
• Trabajas con grandes empresas que prefieren sociedades
• Quieres captar inversión
• Planeas vender el negocio

Sigue como autónomo si:

• Valoras la simplicidad
• No quieres gestionar burocracia
• Tus ingresos son variables/inestables
• No necesitas protección patrimonial

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Fuentes y referencias

Última actualización: 9 de diciembre de 2025

Este artículo está basado en normativa fiscal vigente y fuentes verificadas:

• BBVA - Autónomo o sociedad limitada
• Infoautónomos - Autónomo o SL
• Holded - Autónomo o SL: qué es más rentable
• Quipu - Autónomo o SL
• TaxDown - Sociedad Limitada vs Autónomo
• Sage - Qué es mejor: autónomo o sociedad limitada
• Agencia Tributaria - Tipos Impuesto Sociedades
• FISCALY - Tipos Impuesto sobre Sociedades 2025
• Infoautónomos - Gastos deducibles IRPF
• Holded - Cuotas autónomo deducibles

Disclaimer: Los cálculos de la calculadora son orientativos basándose en tramos estatales vigentes. No incluyen deducciones autonómicas ni circunstancias personales específicas. La calculadora asume estrategia fiscal óptima (salario mínimo + dividendos para SL). Consulta siempre con tu asesor fiscal para decisiones finales.