#El IVA franquiciado: La guía completa para autónomos en 2026
El régimen de franquicia del IVA es probablemente el cambio fiscal más comentado (y malinterpretado) de los últimos años entre autónomos y pequeñas empresas en España.
¿Puedo dejar de pagar IVA si facturo menos de 85.000€? ¿Ya está en vigor? ¿Me conviene acogerme?
Esta guía te lo explica todo con información verificada y actualizada a enero de 2026, basada en fuentes oficiales.
⚠️⚠️ Aviso importante
Hay mucha desinformación sobre este tema. En esta guía nos basamos exclusivamente en fuentes oficiales: Agencia Tributaria, BOE, Ministerio de Hacienda y normativa europea. Última actualización: enero de 2026.
#¿Qué es el régimen de franquicia del IVA?
#Definición sencilla
El régimen de franquicia del IVA (también llamado IVA franquiciado) es un sistema fiscal que permite a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación anual por debajo de un umbral (máximo 85.000€ según la UE) quedar exentos de repercutir, declarar y pagar el IVA.
¿Qué significa esto en la práctica?
Si te acoges a este régimen:
- ✓No incluyes IVA en tus facturas — Tus precios son los precios finales
- ✓No presentas el modelo 303 — Adiós a la declaración trimestral de IVA
- ✓No presentas el modelo 390 — Tampoco la declaración anual resumen
- ✓Mayor liquidez — No adelantas IVA que luego tienes que ingresar
PERO hay un precio:
- ✗No puedes deducir el IVA de tus compras — El IVA que pagas a proveedores se convierte en un coste más
- ✗Límite de crecimiento — Si creces demasiado rápido, pierdes el régimen
#Estado actual en España: Los hechos verificados
#🚨 España NO ha implementado el régimen de franquicia a nivel nacional
Vamos a ser claros con los hechos:
España es actualmente el ÚNICO país de la Unión Europea que NO ha implementado un régimen de franquicia del IVA para operaciones nacionales.
#Cronología verificada
| Fecha | Acontecimiento | Fuente |
|---|---|---|
| 2020 | La UE publica la Directiva 2020/285, que PERMITE (no obliga) a los Estados establecer un régimen de franquicia del IVA | DOUE |
| 31/12/2024 | Fecha límite para que los Estados transpusieran la directiva | Directiva 2020/285 |
| Enero 2025 | La directiva entra en vigor en la UE. España NO la aplica internamente | AEAT |
| Febrero 2025 | La Comisión Europea abre expediente a España por no transponer correctamente la directiva | Comisión Europea |
| Noviembre 2025 | Hacienda publica un proyecto de Orden (no aprobado aún) para los modelos 041 y 350, solo para operaciones transfronterizas | Ministerio de Hacienda |
| Enero 2026 | Los modelos 041 y 350 siguen en trámite. No hay régimen de franquicia para operaciones en España | Situación actual |
#¿Por qué España no lo ha implementado?
El proyecto de Orden de Hacienda (noviembre 2025) es explícito:
“El régimen de franquicia de las pequeñas empresas es una opción de la Directiva 2006/112/CE que no ha incorporado el legislador español, optando por otras medidas simplificadas de liquidación e ingreso como son los regímenes especiales simplificado y del recargo de equivalencia.”
Argumentos del Ministerio de Hacienda:
- Pérdida de recaudación: Hacienda considera que supondría una reducción significativa de ingresos
- Riesgo de fraude fiscal: Según sus análisis, podría aumentar
- Regímenes alternativos existentes: Consideran que módulos y recargo de equivalencia ya cumplen funciones similares
ℹ️📢 Críticas de las asociaciones de autónomos
ATA (Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos) denunció al Gobierno ante la Comisión Europea en diciembre de 2025, argumentando que esto deja a los autónomos españoles en desventaja competitiva. Lorenzo Amor, presidente de ATA, declaró: “Los autónomos españoles son los únicos en la Unión Europea que no se pueden acoger al IVA franquiciado si facturan menos de 85.000 euros”.
#¿Qué SÍ puedes hacer? La franquicia para operaciones transfronterizas
#La única opción disponible (cuando se apruebe)
Aunque España no aplica el régimen de franquicia internamente, sí permitirá que los autónomos españoles se acojan al régimen en OTROS países de la UE que lo tengan implementado.
¿Qué significa esto?
Si vendes servicios o productos a clientes en Francia, Alemania, Italia u otros países de la UE que tengan franquicia, podrías no repercutir IVA en esas operaciones específicas.
#Requisitos (según el proyecto de Orden, pendiente de aprobación)
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Límite de facturación | Tu volumen anual de operaciones en la UE no puede superar los 100.000 euros |
| Modelo 041 | Deberás presentarlo para solicitar acogerte al régimen en otros Estados miembros |
| Modelo 350 | Declaración trimestral informativa del volumen de operaciones comunitario |
| Solo operaciones transfronterizas | NO aplica para ventas dentro de España |
⚠️⚠️ Importante: Aún no está aprobado
El proyecto de Orden que regula los modelos 041 y 350 está en fase de audiencia pública desde noviembre de 2025. Aún NO se ha publicado en el BOE y podría sufrir modificaciones.
#¿Para quién es útil?
| Perfil | ¿Le interesa? |
|---|---|
| Diseñador que trabaja solo para clientes españoles | ❌ No aplica |
| Consultor con clientes en Francia y Alemania | ✅ Podría beneficiarse (cuando se apruebe) |
| Tienda online que vende a toda Europa | ✅ Podría beneficiarse (cuando se apruebe) |
| Programador freelance con clientes en EEUU | ❌ No aplica (fuera de la UE) |
| Autónomo que solo factura en España | ❌ No aplica |
#Si el IVA franquiciado existiera en España: ¿Te convendría?
Aunque a día de hoy no está disponible para operaciones en España, es útil entender el análisis para:
- Estar preparado si finalmente se implementa
- Valorar si te interesa para operaciones con otros países de la UE
#👍 Cuándo SÍ te convendría el IVA franquiciado
1. Tienes pocos gastos deducibles
Ejemplo: Eres consultor, coach o formador que trabaja desde casa.
| Concepto | Sin franquicia | Con franquicia |
|---|---|---|
| Ingresos brutos | 50.000€ | 50.000€ |
| IVA repercutido (21%) | +10.500€ | 0€ |
| Gastos con IVA deducible | 3.000€ (IVA: 630€) | 3.000€ (IVA: 630€ no deducible) |
| IVA a ingresar a Hacienda | 10.500€ - 630€ = 9.870€ | 0€ |
| Coste adicional (IVA no deducido) | 0€ | 630€ |
| Resultado neto | Pagas 9.870€ | Pagas 630€ de coste adicional |
Conclusión: Si tus gastos son bajos, el ahorro es significativo.
2. Tus clientes son consumidores finales
Si vendes a particulares (B2C) que no pueden deducir el IVA:
- Puedes ofrecer precios más competitivos al no incluir IVA
- O mantener el mismo precio final y aumentar tu margen
3. Quieres simplificar tu gestión administrativa
| Obligación fiscal | Régimen general | Franquicia |
|---|---|---|
| Modelo 303 trimestral | ✅ Obligatorio | ❌ No |
| Modelo 390 anual | ✅ Obligatorio | ❌ No |
| Control de IVA soportado | ✅ Necesario | ❌ No |
| Libros de registro IVA | ✅ Obligatorio | ❌ No |
#👎 Cuándo NO te convendría el IVA franquiciado
1. Tienes muchos gastos con IVA deducible
Ejemplo: Eres fotógrafo y compras equipos constantemente.
| Concepto | Sin franquicia | Con franquicia |
|---|---|---|
| Ingresos brutos | 60.000€ | 60.000€ |
| IVA repercutido (21%) | +12.600€ | 0€ |
| Compras de equipo (neto) | 20.000€ | 20.000€ |
| IVA soportado deducible | 4.200€ | 0€ (no deducible) |
| IVA a ingresar | 12.600€ - 4.200€ = 8.400€ | 0€ |
| Coste adicional real | 0€ | 4.200€ |
Conclusión: En este caso, el ahorro sería 8.400€ - 4.200€ = 4.200€. Todavía compensa, pero mucho menos.
Si tus compras fueran de 40.000€:
- IVA soportado: 8.400€
- IVA a ingresar (régimen general): 12.600€ - 8.400€ = 4.200€
- Con franquicia: 0€ IVA pero 8.400€ de coste adicional
- Pérdida neta: 4.200€ → NO te convendría
2. Tus clientes son empresas que necesitan deducir IVA
Si vendes a empresas (B2B), ellas pueden preferir proveedores que facturen con IVA para poder deducírselo.
Ejemplo real:
- Eres diseñador freelance
- Una agencia te pide un proyecto
- Con IVA: Les facturas 1.210€, ellos deducen 210€
- Con franquicia: Les facturas 1.000€, no deducen nada
Aunque el coste final es el mismo para ellos, algunas empresas prefieren facturas con IVA por cuestiones contables.
3. Tienes planes de crecimiento agresivos
Según la normativa europea, una vez en franquicia tu facturación no puede crecer más de un 10-25% anual (el porcentaje exacto lo decide cada Estado).
#Fórmula rápida: ¿Te convendría?
Paso 1: Calcula tu IVA a ingresar actual
IVA a ingresar = (Ingresos × 21%) - (Gastos con IVA × 21%)Paso 2: Calcula el coste adicional con franquicia
Coste adicional = Gastos con IVA × 21%Paso 3: Compara
| Si… | Entonces… |
|---|---|
| IVA a ingresar > Coste adicional × 2 | ✅ Te convendría la franquicia |
| IVA a ingresar ≈ Coste adicional | ⚠️ Analiza caso por caso |
| IVA a ingresar < Coste adicional | ❌ NO te convendría |
#Preguntas frecuentes (FAQ)
¿El IVA franquiciado ya está en vigor en España?
No. A enero de 2026, España NO ha implementado el régimen de franquicia del IVA para operaciones nacionales. Solo existe un proyecto de Orden (aún no aprobado) para permitir que autónomos españoles se acojan al régimen en otros países de la UE.
¿Cuándo entrará en vigor en España para operaciones nacionales?
No hay fecha prevista ni garantía de que se implemente. El Ministerio de Hacienda ha optado explícitamente por no incorporar este régimen, argumentando que ya existen otros regímenes simplificados.
¿Es obligatorio que España lo implemente?
No. La Directiva 2020/285 PERMITE a los Estados miembros establecer el régimen de franquicia, pero no les OBLIGA. Cada país decide si lo aplica y con qué límite (hasta un máximo de 85.000€).
¿Qué expediente ha abierto la Comisión Europea a España?
La UE abrió expedientes a España en febrero de 2025 por no transponer correctamente la Directiva 2020/285, especialmente en lo relativo al régimen para operaciones transfronterizas (no nacionales). Esto no significa que España esté obligada a aplicar el régimen nacional.
¿Qué pasa con los modelos 041 y 350?
Estos modelos están regulados en un proyecto de Orden que Hacienda sometió a audiencia pública en noviembre de 2025. A enero de 2026, aún NO se han aprobado definitivamente ni publicado en el BOE.
¿Puedo acogerme al régimen de módulos mientras tanto?
Depende de tu actividad. El régimen de estimación objetiva (módulos) está disponible para ciertas actividades con límites de facturación específicos. Para 2026, el Gobierno ha prorrogado los límites actuales. Consulta con tu gestor.
¿Qué diferencia hay entre franquicia y exención de IVA?
- Exención de IVA (art. 20 Ley del IVA): Aplica a ciertas actividades por su naturaleza (sanitarias, educativas, etc.), independientemente de la facturación.
- Franquicia del IVA: Depende del volumen de facturación, no del tipo de actividad.
¿Y si facturo muy poco?
Si el IVA franquiciado estuviera disponible en España, sería obligatorio independientemente de cuánto factures si cumples los requisitos de umbral. Sin embargo, como no está implementado, debes seguir con el régimen general de IVA o el régimen de módulos si aplica a tu actividad.
#Alternativas actuales: Qué puedes hacer hoy
#1. Optimiza tu IVA actual
- Deduce todos los gastos posibles: Revisa si tienes gastos profesionales sin deducir
- Gastos mixtos: Si trabajas desde casa, puedes deducir un porcentaje del IVA de suministros
- Facturas recibidas: Asegúrate de tener factura de todos tus gastos profesionales
#2. Considera el régimen de módulos (si aplica a tu actividad)
Si tu actividad está incluida en la Orden de módulos:
| Aspecto | Estimación directa | Módulos |
|---|---|---|
| Cálculo del beneficio | Ingresos - gastos reales | Por parámetros fijos |
| Complejidad contable | Alta | Baja |
| Ideal para | Gastos altos/variables | Gastos bajos/estables |
#3. Digitaliza tu facturación con Verifactu
Independientemente del régimen de IVA, la normativa Verifactu avanza (tras el aplazamiento aprobado en diciembre de 2025):
- 1 de enero de 2027: Obligatorio para empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades (SL, SA, etc.)
- 1 de julio de 2027: Obligatorio para autónomos y resto de contribuyentes
#Cómo BeeL.es te ayuda con el IVA
Con BeeL.es, gestionar tu IVA es más sencillo, estés en el régimen que estés:
- ✓Facturas automáticas con IVA correcto: Configura el tipo de IVA y se aplica automáticamente
- ✓Resumen trimestral para el modelo 303: Tus datos listos para declarar
- ✓Control de IVA soportado: Registra tus gastos y ten claro cuánto puedes deducir
- ✓Compatible con Verifactu: Cumple la normativa desde el primer día
- ✓Alertas de plazos: Nunca más te olvides del 20 de abril, julio, octubre o 30 de enero
#Simplifica tu facturación desde hoy
#Checklist: Resumen de puntos clave
- ✓El IVA franquiciado NO está en vigor en España para operaciones nacionales
- ✓España es el único país de la UE sin este régimen a nivel interno
- ✓La Directiva 2020/285 PERMITE (no obliga) a los Estados a implementarlo
- ✓Los modelos 041 y 350 aún no están aprobados (proyecto en trámite)
- ✓Cuando se aprueben, solo servirán para operaciones con otros países de la UE
- ✓El límite para operaciones transfronterizas es 100.000€ (no 85.000€)
- ✓Si tus gastos son bajos, te convendría (si existiera)
- ✓Si tus gastos son altos o vendes a empresas, probablemente no
- ✓ATA denunció al Gobierno ante la Comisión Europea (diciembre 2025)
- ✓Mientras tanto: optimiza tu IVA actual y cumple con Verifactu
#Resumen: Lo esencial sobre el IVA franquiciado
| Pregunta | Respuesta verificada |
|---|---|
| ¿Qué es? | Régimen que exime de repercutir y declarar IVA a quienes facturen por debajo de un umbral |
| ¿Está en vigor en España? | NO para operaciones nacionales. Proyecto pendiente para operaciones transfronterizas |
| ¿Es obligatorio implementarlo? | NO, la directiva lo permite pero no obliga |
| ¿Cuándo entrará en vigor? | No hay fecha. El Gobierno ha optado por no aplicarlo |
| ¿Puedo usarlo para vender en España? | NO |
| ¿Puedo usarlo para vender a Francia/Alemania? | Potencialmente SÍ, cuando se aprueben los modelos 041 y 350 |
| ¿Cuál es el límite? | 85.000€ (nacional, no implementado) / 100.000€ (transfronterizo) |
#Fuentes oficiales consultadas
Última actualización: 14 de enero de 2026
Fuentes oficiales:
- Directiva (UE) 2020/285 - DOUE
- Proyecto de Orden modelos 041 y 350 - Ministerio de Hacienda (noviembre 2025, en trámite)
- Agencia Tributaria - Novedades IVA régimen franquicia
- Comunicados de ATA
- Real Decreto-ley de diciembre 2025 (aplazamiento Verifactu y prórroga módulos)
Fuentes secundarias consultadas:
- Supercontable.com
- Autónomos y Emprendedor
- InfoAutónomos
- Pymes y Autónomos
⚠️Nota importante
La información fiscal está sujeta a cambios. Consulta siempre con tu asesor fiscal para tu caso específico. Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal.
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