Cómo Facturar a Clientes Extranjeros siendo Autónomo: UE vs Fuera de la UE

La verdad: Facturar al extranjero puede ser muy rentable (si lo haces bien)

El 34% de los autónomos españoles ha facturado alguna vez a clientes internacionales.

Y muchos de ellos lo han hecho mal:

• IVA aplicado cuando no tocaba
• IVA no aplicado cuando sí tocaba
• Modelos trimestrales sin presentar
• Multas por errores en facturación internacional

Pero aquí viene la buena noticia: Facturar al extranjero es más fácil de lo que parece si entiendes las reglas básicas.

Este artículo te enseña exactamente cómo hacerlo paso a paso, con ejemplos reales y todas las obligaciones fiscales.

⚠️ Lo primero: No es lo mismo facturar a Europa que fuera de Europa

Las reglas cambian completamente según dónde esté tu cliente.

Tres escenarios diferentes:

1. Cliente en la Unión Europea (UE) → Inversión del Sujeto Pasivo (ISP)
2. Cliente fuera de la UE → Exportación (sin IVA)
3. Cliente español → IVA normal (21%, 10% o 4%)

Escenario 1: Facturar a la Unión Europea (B2B)

¿Cuándo aplica?

Cuando vendes servicios o bienes a otra empresa o autónomo dentro de la UE.

Países UE (27 miembros): Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumania, Suecia.

Regla del IVA: Inversión del Sujeto Pasivo (ISP)

¿Qué significa? Tú NO cobras IVA. El cliente paga el IVA en su país.

Requisitos para aplicar ISP:

1. Tu cliente debe ser empresa o autónomo (B2B)
2. Tu cliente debe tener NIF intracomunitario válido
3. Debes validar su NIF en el sistema VIES
4. El servicio o bien debe ser intracomunitario

Cómo hacer la factura a cliente UE (paso a paso)

1️⃣ Valida el NIF intracomunitario

Herramienta: Sistema VIES de la Comisión Europea

• Web: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Ejemplo:

• Cliente en Francia: FR 12345678901
• Introduces el NIF en VIES
• Si es válido, puedes aplicar ISP

2️⃣ Estructura de la factura

FACTURA

Nº 2026-001

Fecha

15 enero 2026

Emisor

Tu nombre/razón social

NIF: B12345678

Tu dirección en España

Cliente

ABC GmbH

NIF intracomunitario: DE123456789

Dirección en Alemania

Concepto	Importe
Servicios de consultoría	1.000,00€

Base imponible:1.000,00€

IVA:0,00€ (Inversión del Sujeto Pasivo)

TOTAL:1.000,00€

Observaciones

Operación exenta de IVA según Art. 69 y 84 LIVA. Inversión del sujeto pasivo (Reverse Charge). Cliente responsable del pago de IVA en su país.

📱 Factura generada con software adaptado a los requisitos de facturación electrónica.

Código de verificación

3️⃣ Presenta el Modelo 349 (trimestral)

¿Qué es el Modelo 349? Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.

Cuándo presentarlo:

• Cada trimestre (junto con el Modelo 303)
• Si superas 50.000€ anuales en operaciones intracomunitarias: mensual

Qué incluir:

• NIF del cliente
• Importe total facturado (sin IVA)
• Tipo de operación (E = entrega de bienes, S = prestación de servicios)

Plazo de presentación:

• Trimestral: Hasta el 20 del mes siguiente al trimestre
• Ejemplo: 1T 2026 → Hasta el 20 de abril

Tipos de operaciones intracomunitarias

A) Servicios (lo más común)

Regla general: El IVA se paga donde está el cliente (ISP).

Ejemplos:

• Consultoría
• Diseño gráfico
• Programación
• Marketing digital
• Traducción

Excepción: Servicios relacionados con inmuebles → IVA donde está el inmueble.

B) Bienes (productos físicos)

Regla: Entrega intracomunitaria exenta de IVA (si cumple requisitos).

Requisitos:

1. Bienes transportados de España a otro país UE
2. Cliente con NIF intracomunitario válido
3. Prueba del transporte (CMR, albarán, tracking)

Presentar: Modelo 349 con clave “E” (entrega de bienes).

Errores comunes en facturación UE

❌ Error 1: No validar el NIF intracomunitario

Consecuencia: Hacienda puede obligarte a pagar el IVA español retroactivamente.

Solución: Siempre valida en VIES antes de emitir la factura.

❌ Error 2: No presentar el Modelo 349

Consecuencia: Multa de 300€ a 6.000€.

Solución: Configura recordatorios trimestrales.

❌ Error 3: Aplicar IVA cuando no toca

Consecuencia: Cobras IVA que luego tienes que devolver (y el cliente se enfada).

Solución: Si hay duda, consulta a tu gestor ANTES de emitir la factura.

Escenario 2: Facturar fuera de la Unión Europea

¿Cuándo aplica?

Cuando vendes a clientes en:

• Reino Unido (desde Brexit)
• Estados Unidos
• Latinoamérica
• Asia
• África
• Oceanía

Regla del IVA: Exportación sin IVA

Principio: Las exportaciones están exentas de IVA.

Requisitos:

1. Cliente fuera de la UE
2. Servicio prestado desde España
3. Bienes enviados físicamente fuera de la UE (si aplica)

Cómo hacer la factura fuera UE (paso a paso)

FACTURA

Nº 2026-002

Fecha

20 enero 2026

Emisor

Tu nombre/razón social

NIF: B12345678

Tu dirección en España

Cliente

XYZ Inc.

Tax ID: 12-3456789 (USA)

Dirección en Estados Unidos

Concepto	Importe
Desarrollo de aplicación web	2.000,00€

Base imponible:2.000,00€

IVA:0,00€ (Exportación de servicios)

TOTAL:2.000,00€

Observaciones

Operación exenta de IVA según Art. 21 LIVA (exportación de servicios). Factura emitida según legislación española.

📱 Factura generada con software adaptado a los requisitos de facturación electrónica.

Código de verificación

¿Hay que presentar algún modelo?

Modelo 349: ❌ NO (solo es para operaciones intracomunitarias UE)

Modelo 303 (IVA): ✅ SÍ, pero declaras la operación como exenta.

Casos especiales: Reino Unido después del Brexit

Desde el 1 de enero de 2021, Reino Unido se considera fuera de la UE.

Facturación a UK:

• Sin IVA español (exportación)
• Cliente paga VAT en Reino Unido (si aplica)
• NO presentas Modelo 349

Exportación de bienes físicos

Requisito adicional: Debes demostrar que el producto salió de España.

Documentación necesaria:

• Documento de transporte (CMR internacional, DUA)
• Factura con datos del transportista
• Prueba de entrega en destino

Escenario 3: Clientes particulares (B2C) en el extranjero

Regla general: Aplica IVA español

Si vendes a un consumidor final (no empresa) en cualquier país, aplicas IVA español (21%).

Excepciones:

• Servicios digitales (ebooks, cursos online, SaaS): IVA del país del consumidor
• Bienes físicos enviados: IVA del país de destino (si superas umbrales)

Servicios digitales: Régimen OSS (One Stop Shop)

¿Qué es? Sistema que te permite pagar el IVA de todos los países UE desde España.

Cuándo usarlo: Si vendes servicios digitales a consumidores finales en la UE (B2C).

Ejemplos:

• Cursos online
• Ebooks
• Software (SaaS)
• Streaming

Inscripción: Sede electrónica AEAT (Régimen OSS).

Declaración: Trimestral, con IVA diferenciado por país.

Cobros internacionales: ¿Cómo recibir el dinero?

Opciones principales

1️⃣ Transferencia bancaria internacional (SWIFT)

Ventajas:

• Método tradicional
• Aceptado globalmente

Desventajas:

• Comisiones altas (10-40€ por transferencia)
• Demora (3-5 días hábiles)
• Tipo de cambio desfavorable

2️⃣ Plataformas digitales (Wise, PayPal, Stripe)

Ventajas:

• Comisiones más bajas (1-3%)
• Transferencias rápidas (1-2 días)
• Mejor tipo de cambio

Desventajas:

• No todos los clientes las usan

Recomendación: Wise para transferencias, Stripe para pagos recurrentes.

3️⃣ Criptomonedas (Bitcoin, USDT)

Ventajas:

• Sin intermediarios
• Transferencias rápidas
• Comisiones bajas

Desventajas:

• Volatilidad (si cobras en Bitcoin)
• Regulación fiscal compleja en España
• Pocos clientes lo usan

Obligaciones fiscales adicionales

Modelo 303 (IVA trimestral)

Qué declarar:

• Casilla 61: Operaciones exentas (exportaciones + ISP)
• Casilla 59: Base imponible sin IVA

Ejemplo:

• Facturas UE (ISP): 5.000€ → Casilla 61
• Facturas fuera UE: 3.000€ → Casilla 61

Modelo 349 (solo operaciones intracomunitarias)

Cuándo presentarlo:

• Si facturas a clientes en la UE (con ISP)

Qué incluir:

• NIF intracomunitario del cliente
• Importe (sin IVA)
• Clave: “S” (servicios) o “E” (bienes)

Modelo 036/037 (alta en Registro de Operadores Intracomunitarios)

¿Es obligatorio? SÍ, si vas a facturar a clientes en la UE regularmente.

Cómo darse de alta:

• Modelo 036 (alta censal)
• Casilla 582: “Inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios”

Casos prácticos

Caso 1: Programador español factura a startup en Berlín (Alemania)

Cliente: Empresa alemana con NIF DE123456789

Factura:

• Base: 3.000€
• IVA: 0€ (ISP)
• Total: 3.000€

Obligaciones:

• ✓ Validar NIF en VIES
• ✓ Incluir mención ISP en factura
• ✓ Presentar Modelo 349 (trimestral)
• ✓ Declarar en Modelo 303 (casilla 61)

Caso 2: Diseñadora gráfica factura a agencia en Nueva York (USA)

Cliente: Empresa estadounidense (fuera UE)

Factura:

• Base: 1.500€
• IVA: 0€ (Exportación)
• Total: 1.500€

Obligaciones:

• ✓ Incluir mención “Exportación exenta IVA”
• ✓ Declarar en Modelo 303 (casilla 61)
• ❌ NO presentar Modelo 349

Caso 3: Consultor factura a empresa en Londres (UK) después del Brexit

Cliente: Empresa británica (fuera UE desde 2021)

Factura:

• Base: 2.500€
• IVA: 0€ (Exportación)
• Total: 2.500€

Obligaciones:

• ✓ Tratar como exportación (igual que USA)
• ✓ Declarar en Modelo 303 (casilla 61)
• ❌ NO presentar Modelo 349

Checklist antes de emitir tu primera factura internacional

✅ Paso 1: Verifica el tipo de cliente

• ¿Es empresa o particular?
• ¿Dónde está ubicado (UE o fuera UE)?
• ¿Tiene NIF intracomunitario válido? (si es UE)

✅ Paso 2: Determina si aplica IVA

• Cliente UE + empresa → ISP (sin IVA)
• Cliente fuera UE → Exportación (sin IVA)
• Cliente particular → IVA español (21%)

✅ Paso 3: Emite la factura correctamente

• NIF intracomunitario del cliente (si aplica)
• Mención legal (ISP o Exportación)
• Base imponible sin IVA

✅ Paso 4: Presenta los modelos correspondientes

• Modelo 349 (si es UE)
• Modelo 303 (siempre)

✅ Paso 5: Cobra el dinero

• Define método de pago antes de empezar el trabajo
• Considera plataformas digitales para reducir comisiones

Preguntas frecuentes

Errores graves que debes evitar

❌ No emitir factura

Riesgo: Multa + inspección de Hacienda

Solución: Emite factura SIEMPRE, aunque el cliente no la pida.

❌ Cobrar en efectivo o cripto sin declarar

Riesgo: Delito fiscal (multa + intereses + posible cárcel si supera 120.000€)

Solución: Declara TODO lo que cobras, en cualquier moneda.

❌ Aplicar IVA cuando no toca (o viceversa)

Riesgo: Problemas con Hacienda + cliente enfadado

Solución: Consulta SIEMPRE a tu gestor antes de la primera factura internacional.

Herramientas útiles para facturación internacional

VIES (validación NIF intracomunitario)

• Web: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
• Gratis
• Obligatorio para ISP

Banco de España (tipo de cambio oficial)

• Web: https://www.bde.es
• Para convertir moneda extranjera a euros

Wise (transferencias internacionales)

• Comisiones bajas (0,5-1%)
• Tipo de cambio real
• Alternativa a bancos tradicionales

BeeL.es (facturación con Verifactu + ISP)

• Crea facturas internacionales correctamente
• Incluye menciones legales automáticamente
• Compatible con Verifactu 2025

Conclusión: Facturar internacionalmente es más fácil de lo que parece

La mayoría de autónomos evita facturar al extranjero por miedo a “hacerlo mal”.

Pero la realidad es simple:

• ✓ Cliente UE (empresa) → Sin IVA (ISP) + Modelo 349
• ✓ Cliente fuera UE → Sin IVA (exportación)
• ✓ Siempre en Modelo 303

Los errores ocurren cuando:

• No validas el NIF intracomunitario
• Olvidas el Modelo 349
• Aplicas IVA cuando no toca

La solución: Usa un software que te guíe automáticamente.

Empieza a facturar internacionalmente con BeeL.es: IVA automático, menciones legales incluidas, Verifactu compatible.

📚 Fuentes y Referencias

AEAT: Inversión del Sujeto Pasivo en operaciones intracomunitarias

Comisión Europea: VIES - Validación NIF intracomunitario

BOE: Ley del IVA - Artículos 69, 84 (operaciones intracomunitarias)