# Facturar a clientes extranjeros (2026): OSS, VIES e inversión del sujeto pasivo > Cómo facturar clientes extranjeros desde España: IVA intracomunitario e inversión del sujeto pasivo, OSS para B2C en la UE, exportaciones, modelos 303 y 349, y cómo automatizarlo por API. > Date: 3 Junio 2026 | Category: Gestión y Estrategia | Read time: 15 min > URL canónica: https://beel.es/blog/facturar-clientes-extranjeros --- ## La respuesta corta **Facturar a clientes extranjeros desde España se reduce a tres reglas:** si tu cliente es una **empresa de la UE** con NIF-IVA válido en VIES, facturas sin IVA por **inversión del sujeto pasivo** y lo informas en el modelo 349; si es un **consumidor de la UE** y vendes servicios digitales, aplicas el **IVA del país del cliente vía OSS**; si está **fuera de la UE**, facturas sin IVA como exportación u operación no sujeta. Todo se declara en el modelo 303 y la factura debe ser una factura legal española — con Verifactu incluido desde tu fecha de obligación. Lo que cambia en 2026 no son las reglas: es que ya no tiene sentido aplicarlas a mano. Si tu empresa o tu SaaS factura a clientes de varios países de forma recurrente, la validación del NIF, la mención legal correcta y el tipo de IVA deben resolverse **en el momento de emitir**, automáticamente. Esta guía cubre las reglas y su automatización por API. --- ## Los tres escenarios (y por qué lo único difícil es clasificar bien) Las reglas cambian completamente según dónde esté tu cliente y qué sea: 1. **Empresa o autónomo en la UE → inversión del sujeto pasivo (ISP)** 1. **Consumidor final en la UE (servicios digitales) → IVA del país del cliente, vía OSS** 1. **Cliente fuera de la UE → exportación / operación no sujeta, sin IVA** (Y el cuarto, trivial: cliente en España → IVA español normal.) **Importante** Reino Unido está **fuera de la UE** desde el Brexit: se trata como exportación, sin modelo 349. Canarias, Ceuta y Melilla tienen también régimen propio (IGIC/IPSI, fuera del territorio de aplicación del IVA). --- ## Escenario 1: empresa de la UE (B2B) — inversión del sujeto pasivo Cuando vendes servicios a una empresa o autónomo de otro Estado de la UE, la operación se localiza en destino: **tú no repercutes IVA y el cliente lo autoliquida en su país** (*reverse charge*). **Requisitos para aplicar ISP:** 1. Tu cliente es empresario o profesional (B2B) 1. Tiene **NIF-IVA intracomunitario válido**, verificado en **VIES** 1. Tú estás dado de alta en el **ROI** (Registro de Operadores Intracomunitarios, casilla 582 del modelo 036) ### La factura B2B intracomunitaria Factura 2026-001 — 15 enero 2026 Emisor: Tu razón social (B12345678) Cliente: ABC GmbH (NIF-IVA: DE123456789) Concepto: Suscripción plan Business (enero 2026) Base: 1.000,00€ · IVA: 0,00€ (Inversión del Sujeto Pasivo) · Total: 1.000,00€ La mención expresa de la inversión del sujeto pasivo en la factura **no es opcional**: es contenido obligatorio del RD 1619/2012 para estas operaciones. ### VIES: valida antes de emitir, no después Si el NIF-IVA del cliente no es válido en VIES en el momento de la operación, no puedes aplicar ISP: debes repercutir IVA. Validar a posteriori — cuando Hacienda pregunta — no te salva: la consecuencia típica de facturar ISP a un NIF inválido es que la AEAT te exija el IVA español no repercutido, con intereses. Para una empresa con decenas o cientos de clientes, esto es un trabajo de máquina, no de persona: validación en el alta del cliente, revalidación periódica y bloqueo de la emisión sin IVA cuando el NIF deja de ser válido. Lo vemos en la sección de automatización. ### Modelo 349 Cada operación intracomunitaria B2B se informa en el **modelo 349** (clave S para servicios, E para entrega de bienes), con carácter general trimestral — mensual si superas el umbral de 50.000 € de operaciones intracomunitarias. No presentarlo conlleva sanción aunque sea informativo. --- ## Escenario 2: consumidores de la UE (B2C) — OSS Si vendes **servicios digitales a particulares** de otros países de la UE (SaaS, cursos, ebooks, streaming), el IVA se devenga en el **país del consumidor**. Para no registrarte en 27 países existe la ventanilla única **OSS (One Stop Shop)**: - Alta en el régimen de la Unión mediante el **formulario 035** en la sede de la AEAT - En cada venta aplicas el tipo del país del cliente (19 % Alemania, 20 % Francia, 22 % Italia...) - Declaración trimestral única en el **modelo 369**, con desglose por país - **Umbral de 10.000 €/año**: por debajo de ese volumen total de ventas B2C transfronterizas de este tipo puedes optar por aplicar IVA español y olvidarte del OSS Implicación práctica para un SaaS: tu checkout debe capturar **evidencia del país del cliente** y distinguir B2B de B2C (presencia o no de NIF-IVA válido). Si cobras con Stripe, [Stripe Tax calcula el tipo, pero no emite la factura legal ni presenta el 369](/blog/stripe-hacienda-iva-oss-modelo-303). --- ## Escenario 3: clientes fuera de la UE Ventas de servicios a Reino Unido, EE. UU., Latinoamérica o Asia: **sin IVA español** (operación no sujeta por reglas de localización; en bienes, exportación exenta del Art. 21 LIVA, con prueba de salida de la mercancía: DUA, documento de transporte). Factura 2026-002 — 20 enero 2026 Emisor: Tu razón social (B12345678) Cliente: XYZ Inc. (Tax ID: 12-3456789 (EE. UU.)) Concepto: Desarrollo de integración API Base: 2.000,00€ · IVA: 0,00€ (Operación no sujeta / exportación) · Total: 2.000,00€ **Sin modelo 349** (es solo intracomunitario); la operación se refleja informativamente en el **modelo 303**. --- ## Resumen de obligaciones por escenario | Escenario | IVA en factura | Modelo 303 | Modelo 349 | Extra | | --- | --- | --- | --- | --- | | Cliente en España | 21 % (general) | Devengado | — | — | | Empresa UE (VIES válido) | 0 % — ISP | Informativa | ✓ | Alta en ROI | | Consumidor UE (digital) | IVA del país del cliente | — (va al 369) | — | OSS (035 + 369) | | Fuera de la UE | 0 % | Informativa | — | Prueba de exportación (bienes) | --- ## Automatizar la facturación internacional por API Si emites facturas internacionales desde tu producto o tu ERP, los tres escenarios anteriores se traducen en lógica de software: identificar al cliente, validar su identificación fiscal, elegir el tratamiento de IVA y emitir la factura con la mención correcta. La [API de BeeL.](https://docs.beel.es) cubre este flujo — incluyendo Verifactu (hash encadenado, QR y registro en la AEAT) en cada emisión. ### 1. Clientes extranjeros con su tipo de identificación correcto La normativa española (y el registro Verifactu) distingue cómo se identifica un destinatario extranjero. Al crear el cliente en BeeL. indicas su `country_code` y el tipo de documento — por ejemplo, `NIF_IVA` (código 02) para el NIF-IVA intracomunitario de una empresa de la UE, o `PASSPORT` (03) para un particular sin identificación fiscal europea: ```json { "customer_type": "LEGAL_ENTITY", "legal_name": "ABC GmbH", "tax_id": { "type": "NIF_IVA", "value": "DE123456789", "country_code": "DE" } } ``` La API valida la coherencia: un `NIF_IVA` no puede llevar `country_code: ES`, y a un cliente extranjero no se le admite un NIF español. Ese tipo de regla, aplicada en el alta, es la que evita el clásico "factura ISP emitida a un identificador que no era un NIF-IVA". ### 2. Validación de NIF españoles contra el censo de la AEAT Para clientes **españoles**, BeeL. expone un endpoint de validación contra el censo de la AEAT, útil para sanear tu base de clientes antes de facturar: ```bash curl -X POST https://app.beel.es/api/v1/nif/validate \ -H "Authorization: Bearer $BEEL_API_KEY" \ -H "Content-Type: application/json" \ -d '{ "nif": "B12345678", "legal_name": "ABC Solutions SL" }' ``` La respuesta indica si el NIF existe en el censo (`valid: true/false`, con estados `VALID`, `INVALID` o `PENDING` si la AEAT no responde en ese momento) y devuelve el nombre fiscal registrado. Para los **NIF-IVA intracomunitarios** la fuente de verdad es **VIES** (el sistema de la Comisión Europea, consultable vía web o por su API SOAP): valida ahí antes de aplicar ISP y conserva la evidencia de la consulta (fecha e identificador), que es lo que te protege en una comprobación. ### 3. Emisión con el tratamiento de IVA correcto Al crear la factura por API, las líneas admiten la configuración de exención con su causa — de modo que la mención legal viaja con el dato, no como texto improvisado: ```bash curl -X POST https://app.beel.es/api/v1/invoices \ -H "Authorization: Bearer $BEEL_API_KEY" \ -H "Content-Type: application/json" \ -d '{ "type": "STANDARD", "recipient": { "recipient_type": "EXISTING", "customer_id": "..." }, "lines": [{ "description": "Suscripción plan Business (enero 2026)", "quantity": 1, "unit_price": 1000.00 }] }' ``` La factura emitida vuelve con su `qr_url`, su `invoice_hash` y su registro Verifactu — también para clientes extranjeros: si tu domicilio fiscal está en España, Verifactu aplica a **toda** tu facturación, incluida la intracomunitaria y la exportación. ### 4. Pruebas sin riesgo: sandbox Toda la integración se puede desarrollar contra el **sandbox** de BeeL. (claves `beel_sk_test_`): mismas rutas, sin envíos reales a la AEAT y sin consumir tu límite de facturas. Si tus cobros internacionales llegan por Stripe, el [conector Stripe + Verifactu](/integraciones/stripe-verifactu) automatiza además la emisión por cada pago, [como explicamos aquí](/blog/facturar-automaticamente-stripe-espana). --- ## Errores que siguen costando dinero 1. **Aplicar ISP sin VIES válido.** Resultado: IVA español exigible a posteriori, de tu bolsillo. Valida en el alta y revalida periódicamente. 1. **Olvidar el modelo 349.** Es informativo, pero su omisión se sanciona (multas de 300 € a 6.000 € según el caso). Si hay ISP, hay 349 — también por los servicios intracomunitarios que **recibes** (las comisiones de Stripe, por ejemplo). 1. **Repercutir IVA español a un consumidor alemán estando sobre el umbral OSS.** El IVA pertenecía a Alemania: doble corrección (rectificativa + regularización OSS). 1. **Exportar bienes sin guardar la prueba de salida.** Sin DUA o documento de transporte, Hacienda puede exigir el IVA de la operación. 1. **Tratar la facturación internacional como excepción manual.** Si tu volumen crece, cada factura "especial" hecha a mano es un punto de fallo. La clasificación (España / UE B2B / UE B2C / fuera UE) debe estar codificada. --- ## Preguntas frecuentes ### ¿Puedo facturar en dólares u otra divisa? Sí. Puedes emitir la factura en la divisa pactada, pero la cuota de IVA (cuando exista) debe constar también en euros, y tu contabilidad y modelos se declaran en euros con el tipo de cambio aplicable. Para evitar fricción, muchos SaaS facturan en euros y dejan la divisa al cobro. ### ¿Qué hago si mi cliente de la UE no tiene NIF-IVA válido en VIES? No puedes aplicar inversión del sujeto pasivo. Lo tratas como consumidor final: IVA del país del cliente vía OSS si es un servicio digital B2C (o IVA español bajo el umbral de 10.000 €). Si es una empresa real, pídele que regularice su alta intracomunitaria y rectifica después. ### ¿Tengo que pagar impuestos en el país del cliente? Como regla general, no: tributas en España por tu beneficio (IS o IRPF). La excepción relevante es tener establecimiento permanente en el otro país. El IVA vía OSS no es "pagar impuestos fuera" en ese sentido: lo ingresas en la AEAT y ella lo distribuye. ### ¿Verifactu aplica a las facturas emitidas a clientes extranjeros? Sí. Verifactu regula a quien emite con domicilio fiscal en España, no a quien recibe: la factura a tu cliente de Boston también se encadena, lleva QR y se registra en la AEAT desde tu fecha de obligación (1 de enero de 2027 sociedades, 1 de julio de 2027 autónomos). ### ¿Las facturas intracomunitarias necesitan alguna numeración especial? No es obligatorio, pero usar una serie propia (por ejemplo `INT-2026-`) facilita el cuadre del 349 con tu libro de facturas. Por API puedes gestionar varias series y asignar cada factura a la suya. ### ¿Cómo corrijo una factura internacional mal emitida (por ejemplo, con IVA cuando era ISP)? Con una factura rectificativa que sustituya o ajuste la original, devolviendo el IVA cobrado de más al cliente y regularizando el 303 (y el 349 si procede). Tienes la guía completa, incluida la emisión de rectificativas por API, en [facturas rectificativas](/blog/facturas-rectificativas-guia-completa). --- ## Conclusión Facturar a clientes extranjeros no es difícil: es **clasificable**. Empresa UE con VIES → ISP + 349; consumidor UE digital → OSS + 369; fuera de la UE → sin IVA con su mención; todo → modelo 303 y factura legal española con Verifactu. Lo que separa a una operación internacional sana de un susto con Hacienda es la sistemática: validación del identificador fiscal en el alta, tratamiento de IVA decidido por datos y mención legal generada con la factura. Si emites desde tu producto, [la API de BeeL.](https://docs.beel.es) te da ese flujo completo — clientes extranjeros tipados, validación de NIF contra la AEAT, series, rectificativas y Verifactu — con [sandbox gratuito](/blog/software-verifactu-gratis-alternativas) para integrarlo sin riesgo. Y si tus cobros llegan por Stripe, [el conector](/integraciones/stripe-verifactu) emite la factura de cada pago automáticamente. --- ## 📚 Fuentes y referencias - [AEAT: ventanilla única OSS y regímenes especiales](https://sede.agenciatributaria.gob.es) - [Comisión Europea: VIES — validación de NIF-IVA intracomunitario](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) - [BOE: Ley 37/1992 del IVA — Arts. 21, 69, 70 y 84](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740) - [BOE: Real Decreto 1619/2012 — Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696)